مالیات، یکی از راه های درآمد دولتها به شمار می رود. مالیات بر درآمد هم یکی از انواع مالیات هایی است که از افراد گرفته می شود این مالیات که مشاغل مختلف ملزم به پرداخت آن هستند؛ در راستای آبادانی کشور مصرف می شود.
در ادامه به مفهوم این موضوع و گروه هایی که برای پرداخت این مالیات الزام دارند خواهیم پرداخت.
مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟
همچنان که گفتیم این نوع مالیات از طرف دولت بر مشاغل و نهاد های صاحب شغل وضع می شود.
طبق قانون، درصد مشخصی از درآمد های هر کسب و کاری به دولت اختصاص پیدا می کند و برای این که مشخص شود یک شغل، مشمول این مالیات می شود باید گزارش های مالی مثل تراز نامه و صورت درآمد و موارد دیگر باید به سازمان مالیات گزارش شود.
انواع مالیات بر درآمد
مالیات بر درآمد دارای انواع مختلفی می باشد از جمله مالیات بر درآمد کشاورزی، مالیات بر درآمد اجاره املاک، مالیات بر درآمد وکلای دادگستری یا حق الوکاله، مالیات بر درآمد اتفاقی و مالیات بر درآمد حق تمبر.
مالیات بر درآمد چند درصد است؟
برای این امر باید بین مواردی فرق بگذاریم برای مثال اگر شخص حقوقی باشد؛ مالیات بر درآمد آن ۲۵ درصد سود است.
اگر شخص حقیقی باشد باید دقت کرد که درآمد وی کمتر از ۵۰ میلیون تومان است یا بیشتر؛ اگر کمتر باشد ۱۵ درصد آن مشمول مالیات خواهد شد و اگر بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان درآمد و سود داشته باشد؛ این مالیات ۲۰ درصد خواهد شد و برای بالاتر از ۱۰۰ میلیون، ۲۵ درصد مالیات تعلق خواهد گرفت.
چه شغل هایی باید مالیات بر درآمد پرداخت کنند؟
قانون مالیات های مستقیم برای این امر دسته بندی هایی را به وجود آورده که طبق این دسته ها مشاغل به ۳ گروه تقسیم می شوند.
الف) مشاغل گروه الف
این گروه باید کلیه فعالیت های شغلی خود را در دفتر روزنامه و دفتر کل ثبت کنند. مشاغلی مانند بهره برداران از معادن، افرادی که صاحب موسسات حسابداری یا حسابرسی یا دفتر داری و.. هستند.
مشاغل گروه الف شامل موارد زیر است:
- تمام وارد کنندگان و صادر کنندگان.
- صاحبان کارخانه ها و کارگاه ها و واحد های تولیدی که از طریق وزارت خانه مربوطه پروانه کسب دارند.
- دارندگان شرکت های حمل و نقل.
- موسسه های تبلیغاتی و بازاریابی.
- صاحبان مراکز آموزشی و پرورشی و صاحبان مدارس غیر انتفاعی و دانشگاه ها.
- صاحبان مراکز بهداشتی چه درمانگاه یا زایشگاه، بیمارستان ها و خانه های سالمندان.
- دارندگان هتل های سه ستاره به بالا.
- کلیه عمده فروش ها و دارندگان فروشگاه های بزرگ.
- کلیه نمایندگی ها ب ای توزیع کالا های داخلی و خارجی.
- صاحبان انواع انبار ها.
- دارندگان شرکا های حمل و نقل چه هوایی چه زمینی چه دریایی.
این مشاغل باید دفتر روزنامه و کل داشته باشند؛ به این معنا که تمام کار ها و خرید و فروش ها باید در این دفتر به ثبت برسد این دفاتر باید مطابق قانون تجارت تنظیم شوند و قبل از نوشتن چیزی به امضای اداره ثبت برسد. با وجود این دفاتر است که میزان مالیات مشخص می شود.
ب) مشاغل گروه ب
این مشاغل باید کلیه فعالیت های خود را در دفتر های درآمد و هزینه ثبت کنند و بعد از تمام شدن سال مالی، صورت درآمد خود را از این دفاتر استخراج کرده و با اظهار نامه مالیاتی به اداره مالیات تحویل می دهند.
این مشاغل عبارت اند از:
- کلیه ارائه دهندگان خدمات چاپ مثل صحافان و جام خانه داران و لیتوگرافی.
- افرادی که صاحب مکان های تفریحی، ورزشی، سینما و تماشا خانه هستند.
- تمام دارندگان مراکز ارتباط رایانه ای.
- صاحبان مشاغل فیلم برداری، دوبلاژ، و سایر خدمات سینمایی.
- صاحبان مشاغل تشریفات مجالس مثل تالار های پذیرایی و کرایه دهندگان ظروف.
- تمام مشاغل واسطه گری مثل دلالان، کارگزاران، و حق العمل کاران.
- افرادی که صاحب مراکز فرهنگی و هنری هستند مثل فرهنگسرا، کانونها و انجمن های فعال در این زمینه.
- صاحبان مسافرخانه ها، و مهمان پذیر ها.
- صاحبان مراکز تعمیر گاهی.
- دارندگان کارگاه های صنعتی.
- صاحبان مشاغل ساختمانی مثل نقشه کشی، نقشه برداری، تاسیسات فنی و صنعتی و محاسبات فنی و نظارت.
- اعضای سازمان نظام مهندسی.
- دارندگان مراکز حسابداری رسمی و مترجمی رسمی.
- وکلا و کارشناسان حقوقی.
- محققان و پژوهشگران و کارشناسان آزاد.
- کلیه ارائه دهندگان خدمات بهداشتی و غیر طبی دارای مطب مثل پزشک و دندان پزشک و دامپزشک و صاحبان رادیولوژی و سونوگرافی و سیتی اسکن ها و آزمایشگاه ها و سالن های زیبایی.
- افراد دارنده دفاتر اسناد رسمی.
- بنگاه های فروش ماشین و املاک.
- فعالان صنف طلا و جواهر.
- فعالان صنف آهن آلات.
دفاتر این مشاغل هم مثل آنچه گفته شد باید تنظیم بشود.
ج) مشاغل گروه ج
هر شغلی که در گروه الف و ب نبود و در آن مجموعه قرار نگرفت؛ جزو گروه ج قرار خواهد گرفت و نیازی به تنظیم دفتر ندارند بلکه کافی است که یک خلاصه وضعیت به اداره مالیات تحویل دهند.
- خواربار فروشی ها.
- صنف پارچه فروش ها.
- عکاسی.
- خیاطی.
- شیرینی فروشی ها و قنادی ها و…
زمان و مهلت پرداخت مالیات بر درآمد
طبق قانون باید تا پایان خرداد ماه هر سال، مالیات مزبور پرداخت شود. البته اگر صاحب شغلی به دلایل موجه نتواند مبلغ مزبور را یکباره پرداخت کند؛ می تواند مالیات خود را در ۵ قسط از پایان خرداد ماه تا پایان شهریور ماه به اداره مالیات تسلیم کند.
نتیجه گیری
در بالا بعد از ارائه تعریفی از مالیات بر درآمد مشاغل به میزان این مالیاتی که اخذ خواهد شد و شغل هایی که مشمول هستند اشاره شده است. مشاغل در گروه های مختلف دسته بندی شده و هر کدام در تنظیم دفاتر خود وظایفی برعهده دارند.
برای آنکه بدانید شغل شما در کدام گروه قرار دارد به مطالب بالا مراجعه فرمایید.
سوالات متداول
مالیاتی که از راه کسب و کار و سود و درآمد شغل های مختلف به دست می آید؛ مالیات بر درآمد مشاغل نامیده می شود.
این امر بسته به این که شخص حقیقی باشد یا حقوقی متفاوت است. در بالا به میزان مالیات هریک از آنها اشاره کردیم.
بسیاری از شغل ها مشمول مالیات بر درآمد هستند از شغل های ریز و درشت گرفته تا کارخانه ها و کارگاه ها در بالا به این موارد اشاره شده است.
سلام از دیوار بخاری خریدم طرف قرار بود برام‌بفرسته با اسنپ ولی نفرستاد گوشی رو هم خاموش کرده شماره راننده اسنپ هم اشتباه بوده به اسنپ هم زنگ زدم گفتن همچین شخصی رو نداریم و من کل پول رو به حساب طرف واریز کرده بودم کجا باید برم شکایت کنم
سلام: می توانید با استناد به شماره کارت و رسید واریزی شکایت کرده و استرداد وجه نمایید.
سلام خسته نباشيد بنده يك فقره سفته ده مليون توماني از سال ٩٢ دارم كه خند ماهه پيش از طريق دفتر خدمات قضايي به اجرا مذاشتم بعد از دوماه شوراي حل اختلاف جلسه گذاشت و طرفي كه سفته رو امضا كرده بود حاضر نشد در جلسه و راي غيابي صادر شد ديروز بعد از چهل روز كه وقت به شعبه رفتم براي توقيف حساب هاي بانكي و كارت ملي ولي مسول دفتر گفت كه من بايد ضامن بيارم ! سوالمه اينه كه من شاكيم بازم بايد من ضامن ببرم؟؟
سلام: برای اجرای حکم غیابی ضامن لازم است چون ممکن است حکم رد شود در اعتراض برای جبران خسارت از شما ارجاع شود.